Словарь оффшорной индустрии

A

ACCOUNTS (БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ) - форма ежегодной бухгалтерской отчетности в Великобритании. Подается в регистрирующие и налоговые органы в течение 9 месяцев после окончания финансового года. Dormant Accounts - ежегодный бухгалтерский отчет компании, которая не вела деятельности в течение финансового года.

ADMINISTRATIVE (INVOLUNTARY) DISSOLUTION (АДМИНИСТРАТИВНАЯ ЛИКВИДАЦИЯ) - термин, обозначающий принудительное закрытие компаний с задолженностью по подаче ежегодного отчета в ряде штатов США (Англии); отсутствия у них регистрационного агента и адреса и неуведомление об этом регистрирующих органов в течение установленного срока.

AFFIDAVIT (АФФИДЕВИТ) - письменное заявление, свидетельство, даваемое под присягой и удостоверяемое нотариусом либо должностным лицом; юридически заверенный документ.

AMENDMENTS (ИЗМЕНЕНИЯ) - принятая в США и некоторых других странах форма государственной регистрации изменений в структуре компании. Обычно изменения регистрируются каждый раз, когда меняется информация, содержавшаяся в первоначально зарегистрированном учредительном документе компании. Подтверждающим изменения документом может служить Сертификат об Изменениях, который выдается государственным органом после регистрации изменений.

ANNUAL REPORT (ЕЖЕГОДНЫЙ ОТЧЕТ) - форма ежегодной отчетности, принятая во многих штатах США. Подается либо в годовщину образования компании либо к определенной дате для всех компаний данного типа в офис Секретаря штата. Обычно содержит сведения о регистрационном агенте компании, основном месте ведения бизнеса, учредителях и должностных лицах компании, контактных телефонах.

ANNUAL RETURN (ГОДОВОЙ ОТЧЕТ) - принятая в ряде стран (Великобритания, Гонконг) форма ежегодной отчетности предприятий в регистрирующие органы. Как правило, содержит сведения об учредителях, директорах и прочих должностных лицах компании, основных видах деятельности и т. п.

APOSTILLE (АПОСТИЛЬ) - специальный гриф (штамп, наклейка), который ставится на документах в целях легализации в странах - членах Гаагской конвенции 1961 года.

ARTICLES OF ORGANIZATION (СТАТЬИ ОРГАНИЗАЦИИ) - в США и странах, имеющих схожее законодательство, основной учредительный документ Компании с Ограниченной Ответственностью, регистрируется в офисе Секретаря Штата. В нем обычно указывается следующая информация в обязательном порядке: наименование компании, имя Регистрационного Агента и Регистрационный Адрес, длительность существования компании, будет ли компания управляться участниками или менеджерами. Могут также указываться имена и адреса первоначальных Участников или Менеджеров, адрес основного места ведения бизнеса, размер уставного капитала и другие сведения. В этом же документе регистрирующим органом проставляется дата регистрации и регистрационный номер.

ASSETS (ИМУЩЕСТВО, АКТИВЫ) - собственность в различной форме (недвижимость, оборудование, ценные бумаги, кредитные требования и пр.), все, что имеет денежную оценку в соответствии с нормами бухгалтерского учета.

B

BALANCE SHEET (БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС) - финансовый отчет, отражающий состояние активов (Assets), пассивов (Liabilities) и капитала владельцев компании на указанную дату.

BEARER SHARES (АКЦИИ НА ПРЕДЪЯВИТЕЛЯ) - вид акций, выпускаемых в пользу предъявителя. Акция подтверждена Сертификатом акций. Сертификаты отчуждаются без регистрации передачи и переуступаются путём простой передачи. Могут иметь пронумерованные или датированные купоны на получение дивидендов.

BENEFICIAL OWNER (БЕНЕФИЦИАРНЫЙ ВЛАДЕЛЕЦ)- лицо, де-факто обладающее правами выгодоприобретателя компании или других активов.

BY-LAWS (УСТАВ) - учредительный документ корпорации, регулирующий взаимоотношения между учредителями, вопросы управления и функционирования предприятия.

C

СAPITAL GAINS TAX (НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА) - взимаемый в ряде стран налог на увеличение стоимости активов, не связанных с прямой деятельностью компании.

CEO, CHIEF EXECUTIVE OFFICER - главное исполнительное должностное лицо в компании (учреждении).

CERTIFICATE OF DISSOLUTION (СЕРТИФИКАТ ЛИКВИДАЦИИ) - документ, выдаваемый регистрирующим органом. Официально подтверждает закрытие компании.

CERTIFICATE OF EXISTENCE (СЕРТИФИКАТ СУЩЕСТВОВАНИЯ) - документ, аналогичный Сертификату Гуд-Стендинг (Certificate of Good Standing), принятый в некоторых штатах США.

CERTIFICATE OF FORMATION (СЕРТИФИКАТ ОБРАЗОВАНИЯ) - учредительный документ для компаний типа LLC в некоторых штатах США, например в Делавэре, выдаваемый регистрирующими органами.

CERTIFICATE OF GOOD-STANDING (СЕРТИФИКАТ ГУД-СТЕНДИНГ) - документ, выдаваемый предприятиям регистрирующими органами в ряде стран. Сертификат подтверждает легальный статус компании на момент выдачи документа и отсутствие задолженностей по уплате государственных пошлин.

CERTIFICATE OF INCORPORATION (СЕРТИФИКАТ ИНКОРПОРАЦИИ) - учредительный документ для корпораций, акционерных обществ, частных компаний с ограниченной ответственностью, выдаваемый регистрирующими органами.

COMMON LAW (ОБЩЕЕ ПРАВО) - английская правовая система, свободная от влияния римского права и основанная по своему происхождению и источникам на прецедентном праве, создаваемом судами в процессе осуществления своей деятельности. Это означает, что решение, вынесенное по какому-либо делу, обязательно для всех судов равной и низшей инстанции при рассмотрении ими аналогичных дел. Право США, основанное на английском праве, также относится к этой группе.

COMPANIES HOUSE, REGISTRAR OF COMPANIES (РЕГИСТР КОМПАНИЙ) - исполнительный орган в составе Министерства Торговли и Промышленности Великобритании, регистрирующий субъекты хозяйствования в Великобритании. В регистр подаются сведения обо всех регистрируемых компаниях, а также годовые отчеты и данные об изменениях, произошедших в структуре компании (смена адреса, директоров, Секретаря, передача акций, изменение в размере уставного капитала и пр.) Часть информации, хранящейся в Регистре, является открытой и доступна публично. Некоторые же сведения могут получить только специально уполномоченные лица.

CONVERSION (ПРЕОБРАЗОВАНИЕ) - преобразование юридического лица из одной формы в другую (напр., корпорации в компанию с ограниченной ответственностью). Разрешено в ряде юрисдикций. Официальным подтверждающим документом служит Сертификат Преобразования (Certificate of Conversion), выдаваемый регистрирующим органом.

CORPORATION (КОРПОРАЦИЯ) - форма организации предприятия, при которой его правосубъектность отличается от правосубъектности принимающих в нем участие лиц. В некоторых юрисдикциях используется термин "Компания". Прибыль таких предприятий облагается корпоративным налогом на доходы.

CREDIT HISTORY (КРЕДИТНАЯ ИСТОРИЯ) - накопленные в течение определенного периода сведения о кредитоспособности клиента финансового учреждения (банка).

CUSTODIAN (ХРАНИТЕЛЬ) - лицо, обеспечивающее безопасное хранение ценных бумаг, например, сертификатов акций.

D

DECLARATION OF TRUST (ДЕКЛАРАЦИЯ О ТРАСТЕ) - письменный договор о том, что собственность, правовой титул на которую держит одно лицо, фактически принадлежит другому лицу, в интересах которого и был первому лицу правовой титул собственности.

DIGITAL CERTIFICATE (ЦИФРОВОЙ СЕРТИФИКАТ) - программный инструмент, выдаваемый сертификационными центрами с целью идентификации владельца (пользователя) сертификата во время совершения им операций в сети Интернет и, следовательно, обеспечения защиты передаваемой информации от несанкционированного доступа.

DOUBLE TAX TREATY (СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ) - международный договор, заключаемый двумя государствами с целью устранения международного двойного налогообложения, предотвращения уклонения от уплаты налога, распределения налоговых прав и обязательств между договаривающимися государствами, предотвращения налоговой дискриминации, более четкого определения налогового режима деятельности налогоплательщиков одного государства в другом. Как правило, подобные соглашения заключаются в отношении налогов на доходы и капитал.

DORMANT ACCOUNTS - ежегодный бухгалтерский отчет компании, которая не вела деятельности в течение отчетного периода.

DORMANT COMPANY ("СПЯЩАЯ" КОМПАНИЯ) - компания, которая не вела хозяйственной деятельности в течение отчетного периода.

DUE DILIGENCE (ДОЛЖНАЯ ПРЕДУСМОТРИТЕЛЬНОСТЬ) - одно из значений - правило, требующее от финансово-кредитных учреждений и консультантов по финансовому планированию соблюдения международных стандартов в идентификации личности клиента, знании сути его бизнеса, главным образом, с целью отслеживания случаев возможной легализации незаконно нажитых средств (Money Laundering).

E

EIN, EMPLOYER IDENTIFICATION NUMBER - учетный номер нанимателя, идентификационный номер в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service).

EXTENSION OF TIME FOR FILING TAXES - продление сроков подачи налоговой отчетности.

F

FEDERAL TAX - федеральный налог США, применяется ко всем доходам корпораций и американских граждан. LLC с налоговой точки зрения могут быть рассмотрены как Partnership (если имеют 2 или более участников) или disregarded entity (Один участник). В случае, если участник в LLC - иностранная компания, то субъектом налогообложения является именно она.

FICTIOUS NAME - некоторые штаты США позволяют компании использовать незарегистрированные имена, например, как если бы ООО "Реактор" открыло магазин под названием "Ромашка". В этом случае "Ромашка" является незарегистрированным именем бизнеса и использование "Ромашка" возможно другими компаниями или бизнесменами.

FRANCHISE TAX (ФРАНЧАЙЗ НАЛОГ) - ежегодный сбор, взимаемый в некоторых штатах США за право находиться под юрисдикцией определенного штата.

FISCAL YEAR (ФИНАНСОВЫЙ ГОД) - финансовый (бюджетный) год компании; состоящий из двенадцати последовательных месяцев период, который компания выбирает в качестве итогового при составлении бухгалтерских и прочих отчетов.

FRAUD (МОШЕННИЧЕСТВО, ПОДДЕЛКА, ПОДЛОГ) - намеренное искажение, сокрытие или опущение фактов с целью обмана или манипулирования в ущерб интересам лица или организации.

G

GENERALLY ACCEPTED ACCOUNTING PRINCIPLES - GAAP (ОБЩЕПРИНЯТЫЕ ПРИНЦИПЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В США) - договоренности, правила и процедуры, составляющие общепринятую практику бухгалтерского учета, включая как общие нормы, так и детальные процедуры.

GOVERNMENT FEE (ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА) - вид налога, взимаемый специально уполномоченными учреждениями за совершение действий в интересах физических и юридических лиц и за выдачу документов, имеющих юридическое значение.

H

HARMFUL TAX PRACTICE (НЕБЛАГОПРИЯТНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРАКТИКА) - термин, используемый OECD для определения характера законодательства и практики в области налогообложения в странах, где налоговый режим не благоприятствует, по мнению OECD, всеобщему экономическому развитию и сотрудничеству.

HOLDING COMPANY (ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ) - компания, чьи виды деятельности ограничиваются владением долями в других предприятиях, участием в управлении и контролем их деятельности.

HOME BANKING (СИСТЕМА БАНК-КЛИЕНТ) - электронная система удаленного управления банковским счетом с использованием специального программного обеспечения, предоставляемого банком для инсталляции на компьютер клиента.

I

IBC, INTERNATIONAL BUSINESS COMPANY (КОМПАНИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА) - в некоторых государствах (Белиз, Багамские о-ва, БВО) форма предприятия со льготным режимом налогообложения при соблюдении ряда условий. Как правило, от компании требуется не вести деятельности на территории государства регистрации или с местными субъектами хозяйствования. Ежегодно такие компании уплачивают пошлину в регистрационные органы, отчетность носит упрощенный характер.

INCORPORATOR (ИНКОРПОРАТОР) - лицо, уполномоченное учредителями совершать действия по регистрации предприятия.

INLAND REVENUE (INLAND REVENUE DEPARTMENT) - в Великобритании управление налоговых сборов.

INTERNET BANKING (СИСТЕМА ИНТЕРНЕТ-БАНК) - электронная система удаленного управления банковским счетом с использованием интернет-технологий, обеспечивающих высокую степень безопасности, в том числе при помощи цифровых сертификатов (Digital Certificates). Клиенту достаточно зайти на сайт банка, чтобы получить доступ к своему счету из любой точки мира.

IRS (INTERNAL REVENUE SERVICE) - Налоговое управление США.

J

URISDICTION (ЮРИСДИКЦИЯ) - установленная законом совокупность правомочий соответствующих государственных органов разрешать правовые споры.

K

NOW-HOW (НОУ-ХАУ) - совокупность научно-технических, коммерческих и других знаний в виде технической документации, навыков и производственного опыта, необходимых для организации того или иного производства, но незапатентованных.

L

LEGAL ENTITY - юридическое лицо.

LEGALISATION (ЛЕГАЛИЗАЦИЯ) - подтверждение подлинности подписей на документах, предназначенных для применения в зарубежных государствах.

LIABILITIES - обязательства, задолженность, пассивы.

LLC, LIMITED LIABILITY COMPANY (КОМПАНИЯ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) - форма предприятия в США, гибрид партнерства и корпорации. В такой компании участники (Members) несут ограниченную ответственность по обязательствам компании, подобно учредителям корпорации, но вместе с тем доход компании распределяется между участниками, как в партнерстве, и налог на прибыль (доходы) платит не компания, а ее участники (физические либо юридические лица), включая этот доход в свою налогооблагаемую базу. Различают компании, управляемые участниками (Member Managed LLC), и компании, управляемые менеджером/ами (Manager Managed LLC).

LLP, LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP (ПАРТНЕРСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) - Особая форма партнерства в Англии, в которой оба партнера могут быть юридическими лицами, ответственность партнерства ограничена, ив то же время, в налогом смысле партнерство не является отдельным субъектом налогообложения и налог на прибыль (доходы) платит не компания, а ее участники, включая этот доход в свою налогооблагаемую базу.

LOOP-HOLE - лазейка, увертка.

M

MANAGER (МЕНЕДЖЕР) - должностное лицо в компании с ограниченной ответственностью. Назначается участниками и наделяется полномочиями в соответствии с Действующим Соглашением компании или законодательством.

MANAGER MANAGED LLC (КОМПАНИЯ, УПРАВЛЯЕМАЯ МЕНЕДЖЕРОМ) - компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложены на одного или нескольких менеджеров. Менеджеры назначаются участниками и сами могут, но не обязательно должны быть участниками.

MEMBER (УЧАСТНИК) - учредитель в американской компании LLC или английской LLP. Имеет определенную долю в имуществе компании и право на управление.

MEMBER, DESIGNATED - в английской компании LLP - партнер, отвечающий за подачу ежегодных отчетов и изменений в адресе компании в Millennium Companies. Он также является ответственным за расформирование или процедуру банкротства партнерства. Его ответственность во многом соответствует ответственности Директора в обычных английских компаниях. Может быть один и более Designated Member.

MEMBER MANAGED LLC (КОМПАНИЯ, УПРАВЛЯЕМАЯ УЧАСТНИКАМИ) - компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложены на участников. Никакие должностные лица в такой компании не будут иметь исключительного права на принятие решений и совершение действий от имени компании без санкции учредителей.

MONEY LAUNDERING ("ОТМЫВАНИЕ ДЕНЕГ") - легализация средств, нажитых преступным путем, "отмывка" капитала.

N

NON-COOPERATIVE COUNTRIES & TERRITORIES (НЕСОТРУДНИЧАЮЩИЕ СТРАНЫ И ТЕРРИТОРИИ) - страны и территории, входящие в список FATF как не имеющие удовлетворительного закон одательства в сфере борьбы с отмывкой капитала в соответствии с критериями, установленными FATF, или не желающие сотрудничать с мировым сообществом в этом направлении.

NOMINEE DIRECTOR, SHAREHOLDER - трастовые управляющие - формальный директор, акционер, назначенный должным образом и обладающий всеми полномочиями, предусмотренными уставом компании. Действует в соответствии с инструкциями реальных управляющих (бенефициары) компанией либо, выдав доверенность, самоустраняется от управления компанией.

O

OFFSHORE COMPANIES (ОФФШОРНЫЕ КОМПАНИИ) - предприятия, создаваемые в зонах с льготным или безналоговым статусом.

OPERATING AGREEMENT, LIMITED LIABILITY COMPANY AGREEMENT (ДЕЙСТВУЮЩЕЕ СОГЛАШЕНИЕ, СОГЛАШЕНИЕ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) - документ, регулирующий взаимоотношения участников компании с ограниченной ответственностью, вопросы управления и функционирования компании. Подписывается участниками. Является внутренним документом компании и не регистрируется во внешних органах. В некоторых штатах разрешена устная форма заключения соглашения.

OPERATING MANAGER (МЕНЕДЖЕР) - должностное лицо в компании с ограниченной ответственностью, на которое учредительными документами или решением участников наложены исключительные полномочия по управлению компанией.

P

POWER OF ATTORNEY, PROXY (ДОВЕРЕННОСТЬ, полномочие) - документ, выдаваемый компанией в пользу лица или лиц (Attorney(s)), обычно заверенный подписью должностного лица компании и иногда печатью компании, на право совершения определенных действий от имени компании. Доверенность имеет дату выдачи и срок действия. General Power of Attorney (Генеральная Доверенность) - доверенность, предоставляющая поверенному самые широкие полномочия, фактически являясь инструментом для полного управления компанией, без ограничения каких-либо действий поверенного.

PRINCIPAL PLACE OF BUSINESS (ОСНОВНОЕ МЕСТО ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА) - в отличие от регистрационного/юридического адреса, это адрес, по которому находится основной офис компании, откуда осуществляются контроль и управление.

Q

QUALIFIED OPINION - квалифицированное заключение, подтверждение результатов аудита.

R

REDOMICILIATION (РЕДОМИСИЛИАЦИЯ) - перенос юрисдикции юридического лица, смена его резидентства. Может быть осуществлена в том случае, когда редомисилиация разрешена законом обоих государств - первоначальной юрисдикции и новой, и компания не имеет задолженностей перед государством предыдущего резидентства.

REGISTERED ADDRESS (РЕГИСТРАЦИОННЫЙ АДРЕС) - официально зарегистрированный, внесенный в реестр адрес юридического лица.

REGISTERED AGENT (РЕГИСТРАЦИОННЫЙ АГЕНТ) - физическое или юридическое лицо, имеющее лицензию регистрационного агента. В функции регистрационного агента входит предоставление Регистрационного Адреса компаниям и получение извещений. Во многих юрисдикциях наличие регистрационного агента является обязательным условием существования компании. Деятельность регистрационных агентов и их взаимоотношения с компанией регулируются законом о компаниях и уставными документами компании.

REGISTERED SHARES (ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ АКЦИИ, ИМЕННЫЕ АКЦИИ) - вид акций, выпускаемых в пользу определенного лица, указанного в Сертификате Акций.

REVOCATION (АННУЛИРОВАНИЕ, ОТЗЫВ) - одно из значений термина - принудительное закрытие компаний с задолженностью по подаче отчета и уплате государственных пошлин в ряде штатов США, "отзыв" права заниматься предпринимательской деятельностью под юрисдикцией данного штата.

S

SHARE CERTIFICATE (СЕРТИФИКАТ АКЦИЙ) - сертификат, удостоверяющий право владельца на часть капитала компании; свидетельство на акцию. Может быть именным или на предъявителя.

SOLE PROPRIETORSHIP (ЕДИНОЛИЧНОЕ ВЛАДЕНИЕ) - организационно-правовая форма бизнеса, когда одно лицо является единственным владельцем всех активов и персонально отвечает по всем обязательствам.

SS-4 FORM - форма, заполняемая при регистрации юридического лица в Налоговом управлении США.

T

TAX ADVISER - консультант по вопросам налогообложения.

TAX EVASION (УКЛОНЕНИЕ ОТ НАЛОГА) - незаконное сокрытие доходов, подлежащих налогообложению; незаконное уклонение от уплаты налога.

TAX SHELTERS - американский термин, обозначающий законные средства ухода от налога.

TRUST - юридическая форма владения и управления имуществом, признаваемая в основном в странах с английским (островным) правом. В общем случае, траст образуется при передаче (отчуждении) какого-либо имущества Settlor в управление Trustee, таким образом, что выгоду от такого управления будут получать Beneficiaries.

V

VAT, VALUE ADDED TAX (НДС, НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ) - налог на разницу между стоимостью проданных предприятием товаров или услуг и стоимостью товаров или услуг, купленных им у других предприятий.

VOID COMPANY - компания, вычеркнутая из реестра.

W

WEALTH MANAGEMENT - управление активами, имуществом юридического или физического лица.

WEALTH TAX - налог на имущество.

WITHHOLDING TAX (НАЛОГ У ИСТОЧНИКА) - налог, взимаемый у источника дохода, например, при распределении прибыли в пользу учредителей нерезидентов.

Z

ZERO-RATING - необлагаемый налогом.

Первоисточник - A.R.T. Business Consulting Limited